原标题：智慧财资平衡模型，让银行财务管理更高效

一、背景近年来，商业银行面对宏观经济、金融环境、政策环境的日益严峻，盈利空间遭受了巨大的挑战，加快业务转型，调整产品结构，寻找新的业务增长点就成为商业银行的当务之急而商业银行的财务及非财务的资源该如何分配、激励、控制，使财务管理更高效、更精确、更合理，目前成为大多数商业银行财务管理的瓶颈，需要通过有效统筹“资本、经营、财务”，发挥财务管理的战略导向与资源调控作用，成为商业银行实现战略目标、优化资源配置、提升管理能力的重要手段。

二、近年来商业银行财务管理面临的挑战财务管理在商业银行这种规模大、层级多、分工细化、业务复杂的大型机构中的实施运用，存在诸多的问题与困难：1. 战略目标难分解：通常商业银行制定的发展战略过于宏观而难以具体、只有长期战略而缺少短期目标，很难从战略规划中分解各条线、各机构、各产品的年度目标。

2. 细分领域难统筹：很多商业银行的资本分配、业务计划与成本管控相对独立，数据口径不统一，导致无法计算最优财务目标3. 编制方法不科学：通常商业银行在资本分配、业务计划、费用控制时，难以对不同业务场景做出准确、全面、科学的细分与计划指引，而业务条线、分支结构通常提出满足自身利益的计划目标，而未考虑全行整体战略目标。

4.执行考核缺联动：很多商业银行计划制定后，出现“重头轻尾”的情况，缺乏计划执行时的指标监控、跟踪调整、分析考核，让整体财务管理的效率大打折扣三、毕马威商业银行智慧财资平衡模型解决方案毕马威提出了智慧财资平衡模型解决方案，助力商业银行更高效地开展财务管理工作。

智慧财资平衡模型体现了与战略规划结合、优化资源配置、业财有机融和，实现商业银行价值增长的战略目标基于“资本、经营、财务”的财资平衡模型，围绕“长期价值”与“短期利润”的统筹管理，同时考虑监管要求的条件约束，结合绩效考核工具，以实现“计划”、“监控”、“考核”的闭环管理流程。

1.智慧财资平衡模型，助力战略目标落实毕马威的财资平衡模型工具，依据商业银行当前业务结构下的“规模、风险、收益”三要素，结合战略规划分解的年度经营目标，在满足监管对“资本、风险”指标的底线要求下，以短期利润最大化或者长期经济增加值最大化为目标，通过规划求解及马科维茨方差模型的结合，计算各类业务最优资本配置、业务增量以及费用分配，为财务管理工作提供有力技术支撑。

2.多领域联动预测，优化财务管理效率智慧财资平衡模型将业务经营计划、资本分配计划、成本配置等多领域相结合，多领域联动实现最优财务目标预测，反映出没有外力干扰下的银行最优经营表现，提高财务管理人员在计划制定及调整时，与业务部门沟通的效率，可通过模型测算结果进行讨论，防止任务下达与实际经营不匹配的资本、费用等资源。

3.多维度统筹，强化财务组织协调力智慧财资平衡模型，可实现“客群-产品-机构-业务条线”多维度的计算，通过目标一致性的分配原则，助力财务部门组织协调能力，达到多维度下“资本、经营、财务”监控指标至上而下的分解，通过完善各类信息数据的统筹，提升计划预测准确性、优化管控流程合理性、加强分析考核约束性。

4.完善数字化手段，提升管理效果构建全面的财资平衡指标体系，通过线上化的监控手段，快速定位商业银行面临的经营痛点，监控各领域、各维度的执行情况，依据指标完成情况，实现提前预警，从而进行及时的策略调整结合考核指标，真正落实财务管理对资源配置的引导与调节作用。

四、结语《礼记·中庸》中记载：凡事预则立，不预则废数字化时代做好财务管理工作，需要从发展眼光看待当下的财务指标，通过模型强化组织协调能力，借助数字化手段优化管理效率，实现银行整体价值的提升毕马威金融业财务咨询团队作为长期深耕金融行业的专业服务团队，对银行业财务管理问题有着广泛了解和深刻见解，灵活、前瞻、统筹的智慧财资平衡模型，已经广泛用于多家股份制银行、城商行、农商行、非银金融机构等的财务管理领域，助力商业银行在当下激烈的竞争和敏感的金融环境下，实现“资本、经营、财务”之间的有效平衡，达到高质量发展和价值创造的目标。

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